役員報酬の未収計上
当社は、社長の役員報酬につき、社員総会と取締役会において月額150万円と決議されています。その役員報酬月額150万円のうち、毎月30万円ずつは社長に渡さず、会社の総勘定元帳(帳簿)で未払金として経理しています。そして7月と12月に各180万円ずつを、未払金の清算として社長に支払いました。毎月の帳簿では、社長の役員報酬として150万円を経費計上し、給与に係る源泉所得税も150万円の給与に対応する額を徴収しています。この7月と12月に支払った各180万円は、役員報酬の未払部分の清算として、会社の損金になるでしょうか。
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